資金閉環(huán)回流，剛剛物流痕跡全無

　　檢查人員通過依法調(diào)取的曝光品增騙稅銀行流水查明，博方藥業(yè)向星嶺合作社支付款項累計359.66萬元，利用這些資金先轉(zhuǎn)入該合作社法定代表人的農(nóng)產(chǎn)個人賬戶，經(jīng)多個個人賬戶中轉(zhuǎn)后，值稅政策最終回流至博方藥業(yè)法定代表人賬戶。優(yōu)惠而博方藥業(yè)僅向旺禾合作社支付5200元，虛開細節(jié)卻取得了近千萬元的發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

　　檢查人員依法查閱博方藥業(yè)財務賬簿及憑證時發(fā)現(xiàn)，偷稅涉及2500余萬元的案件生姜采購業(yè)務，未附任何運輸單據(jù)。查處同時，剛剛星嶺合作社的曝光品增騙稅注冊地與博方藥業(yè)完全一致。面對詢問，利用企業(yè)財務人員辯稱，農(nóng)產(chǎn)生姜由兩家合作社以農(nóng)用車輛自行運送，因此沒有物流記錄。

　　資金異常、物流斷裂、地址重疊，這一系列反常跡象，讓這場“生姜交易”的虛假本質(zhì)愈發(fā)清晰。

關聯(lián)織網(wǎng)操控，虛開鏈條全揭秘

　　廠區(qū)地址的重疊，牽出了更深層的關聯(lián)操控。檢查人員實地核查發(fā)現(xiàn)，星嶺合作社注冊地址就在博方藥業(yè)廠區(qū)內(nèi)，其公章自成立起便由博方藥業(yè)法定代表人實際持有。而星嶺、旺禾兩家合作社的開票及申報辦稅人員均為同一人，此人實為博方藥業(yè)所聘，這意味著兩家合作社的核心財務操作權(quán)均由博方藥業(yè)牢牢掌控。

　　檢查人員詢問旺禾合作社負責人得知，因其自身不懂財務處理，博方藥業(yè)法定代表人提出可免費為其做賬，考慮到對方是藥企，未來或有生姜采購合作，便同意將合作社公章交予對方。

　　至此，博方藥業(yè)精心設計的虛開鏈條逐漸清晰。第一步是自設“開票殼”。主導成立星嶺合作社，將親屬登記為法定代表人，實際掌控公章、對公賬戶及相關個人賬戶，完全主導發(fā)票開具業(yè)務。第二步是誘控“外部點”。針對旺禾合作社法定代表人不懂財務的特點，以“無償代理做賬報稅”為誘餌，索取合作社公章后實際操控開票，將其也納入虛開渠道。第三步是資金“假循環(huán)”。此前流向星嶺合作社的359.66萬元為虛轉(zhuǎn)資金，最終回流至博方法定代表人賬戶。通過織就關聯(lián)網(wǎng)絡，博方藥業(yè)最終完成了這場虛開騙局。

證據(jù)鏈下認罪認罰，虛開偷稅終受嚴懲

　　檢查人員將證據(jù)逐一擺清，并講清相關政策法規(guī)及違法后果。在確鑿的證據(jù)和明確的法理面前，涉案人員最終承認了全部違法事實。經(jīng)查實，博方藥業(yè)通過虛開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、虛列成本、虛假納稅申報，造成少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費款共計249.03萬元。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　針對其違法事實，國家稅務總局黔南州稅務局稽查局依法對貴州博方民族藥業(yè)開發(fā)有限公司作出追繳稅費款、滯納金及罰款共計445.35萬元的處理處罰決定。目前，案件已移送公安機關進一步偵辦。

蘆葦“鍍金”背后的跨境騙稅

——揭秘以戴元軍為首的犯罪團伙虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件

　　近期，國家稅務總局盤錦市稅務局稽查局聯(lián)合公安、海關、外匯管理等部門依法查處了以戴元軍為首的犯罪團伙虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2018年至2022年，以戴元軍為首的犯罪團伙，注冊成立遼寧桃園家飾有限公司（以下簡稱“桃園公司”），通過虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，采取“低值高報”、虛假結(jié)匯等違法手段騙取出口退稅款1852.72萬元。2023年3月，盤錦市稅務局稽查局依法對桃園公司作出追繳騙取出口退稅款的處理決定。2025年7月，主犯戴元軍因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十年一個月，并處罰金2500萬元；其余4名從犯均被判處有期徒刑三年，并各處罰金10萬元。

　　出口天價蘆葦簾 遠超正常水平

　　前期，國家稅務總局盤錦市稅務局稽查局接到舉報，反映桃園公司在經(jīng)營過程中虛構(gòu)業(yè)務往來、存在涉稅違法行為。

　　稅務人員通過稅收大數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)，該公司雖注冊地和實際生產(chǎn)地位于遼寧盤錦，卻有45%的貨物選擇在外省口岸報關；更值得注意的是，企業(yè)外匯收匯來源的國家（地區(qū)）數(shù)量遠大于報關單上貨物實際出口目的國。這些異?，F(xiàn)象迅速引起了稅務人員的高度警覺。

　　稅務人員進一步研判發(fā)現(xiàn)，桃園公司實際控制人戴元軍還控制多家銷售農(nóng)產(chǎn)品的上游關聯(lián)企業(yè)，為桃園公司開具農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。此外，稅務信息系統(tǒng)中的發(fā)票信息顯示，桃園公司使用21名農(nóng)戶的身份信息向自己開具了近5800萬元收購蘆葦?shù)霓r(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，其中6人開票額合計占比90%，個別農(nóng)戶單戶開票額超1000萬元，這意味著桃源公司從這個單戶農(nóng)戶手中收購了價值超過1000萬元的蘆葦。

　　在采購環(huán)節(jié)，單戶開票金額畸高、農(nóng)產(chǎn)品源頭企業(yè)關聯(lián)復雜；在銷售環(huán)節(jié)，出口口岸遠、出口單價高、收匯來源散……基于這些疑點，稅務人員初步判定該案涉嫌利用虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅。鑒于案情重大復雜，盤錦市稅務局稽查局立即聯(lián)合當?shù)毓步?jīng)偵部門組建專案組，全面展開案件查辦。

農(nóng)產(chǎn)品收購假交易 蘆葦“空氣訂單”浮出水面

　　為查清案件真相，專案組以涉案開票農(nóng)戶信息為突破口，在公安機關的緊密協(xié)作下進行調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)21名自然人中有12名外省人員，從未涉足蘆葦相關行業(yè)，另9名自然人雖與桃園公司有小額交易往來，但實際交易規(guī)模與開具的近5800萬元農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票金額嚴重不符。經(jīng)專案組核查，涉及的5800萬元農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票中，僅221萬元真實有效，虛開發(fā)票金額占比高達96.1%。至此，專案組初步判定該公司存在以向農(nóng)戶收購少量蘆葦為掩護，獲取農(nóng)戶信息后虛開高額農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的嫌疑。

　　為查清桃園公司農(nóng)產(chǎn)品收購鏈條全貌，專案組隨即對戴元軍控制的上游兩家農(nóng)業(yè)合作社開展實地核查。發(fā)現(xiàn)這兩家農(nóng)業(yè)合作社實際均為無實質(zhì)性經(jīng)營的“空殼”企業(yè)，通過租賃一片早已轉(zhuǎn)租的葦塘制造生產(chǎn)假象，真正的蘆葦原料已運輸?shù)酵獾仉姀S。其主要目的是為桃園公司虛開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，金額高達2895萬元。

　　上述情況均指向以戴元軍為首的犯罪團伙虛開發(fā)票的違法事實。

“鍍金”蘆葦出海 14倍耗材暴露騙稅真相

　　在掌握虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的關鍵證據(jù)后，專案組鎖定以戴元軍為首的犯罪團伙并開展聯(lián)合收網(wǎng)行動，搗毀犯罪窩點兩個，抓捕5名犯罪嫌疑人，現(xiàn)場扣押包括偽造的公司公章、銀行卡等犯罪證據(jù)。然而，戴元軍面對專案組的詢問拒不承認。

　　為打破僵局，專案組根據(jù)已掌握的的農(nóng)產(chǎn)品進項發(fā)票虛開鏈條，逆向溯源貨物流向。通過依法調(diào)取船運公司、貨代公司提運單信息，確認桃園公司累計出口蘆葦制品超1880噸，并銷往多個國家（地區(qū)）。然而其進項發(fā)票記錄的蘆葦原料消耗量高達2.68萬噸，意味著其聲稱的原料投入量是實際出口成品量的近14倍，與常規(guī)的投料產(chǎn)出比例，存在巨大懸殊。

　　經(jīng)核實，這些虛假的原料消耗量正好與其涉嫌虛開的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票相互印證。專案組進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司出口的蘆葦制品在出口后最終是以廢品形式被處理，也再次印證了出口業(yè)務的虛假性。

　　此外，專案組還發(fā)現(xiàn)，以戴元軍為首的犯罪團伙除虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票外，還存在虛開運輸及加工類發(fā)票的問題。為少繳稅款、偽裝發(fā)票流，戴元軍利用實際控制的其他關聯(lián)公司為桃園公司虛開加工費發(fā)票，并以2.5%-3%“開票手續(xù)費”向6家運輸公司購買運輸發(fā)票；還購買設計、廣告服務費等發(fā)票，用于虛列成本，企圖少繳企業(yè)所得稅。

　　在專案組全方位徹查下，“蘆葦鍍金”的“專業(yè)籌劃”徹底現(xiàn)形：以戴元軍為首的犯罪團伙，注冊成立桃園公司，通過向農(nóng)戶收購少量蘆葦獲取農(nóng)戶信息后，虛開高額農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并借助關聯(lián)企業(yè)層層掩護，采取“以次充好”“低值高報”的方式虛增出口收入騙取出口退稅。完成結(jié)匯后，通過對公賬戶向其上游關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)賬，經(jīng)地下錢莊回流至關聯(lián)人員個人賬戶，偽造出“出口貨款正?；鼗\”的資金流假象。

編織“鍍金”騙局 難逃法律嚴懲

　　經(jīng)專案組最終查實，以戴元軍為首的犯罪團伙利用遼寧桃園家飾有限公司，通過虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、增值稅專用發(fā)票,采取“低值高報”、虛假結(jié)匯等違法手段騙取出口退稅款1852.72萬元。

　　《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款的，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　根據(jù)上述規(guī)定，國家稅務總局盤錦市稅務局稽查局依法對遼寧桃園家飾有限公司的稅收違法行為，作出追繳稅款的處理決定。同時，將涉嫌犯罪行為移送司法機關處理。2025年7月，主犯戴元軍因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十年一個月，并按照刑法第二百零四條“并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金”的規(guī)定，對其處罰金2500萬元；其余4名從犯均被判處有期徒刑三年，并各處罰金10萬元。

“精絨”變身“出?！钡拿孛?/p>

——揭開以閆莉為實際控制人的3戶企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件真相

　　近期，國家稅務總局長春市稅務局稽查局依法查處以閆莉為實際控制人的吉林省琴航工藝品制造有限公司、吉林省中匯工藝品制造有限公司、長春市威純經(jīng)貿(mào)有限公司3戶企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件。經(jīng)查，上述3戶企業(yè)通過虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、虛列進項稅額、出口不具備合理商業(yè)目的貨物等違法手段騙取出口退稅。針對其違法事實，國家稅務總局長春市稅務局稽查局依法對吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款578.12萬元的處理決定。目前，案件已移送至公安機關進一步偵辦。

“高檔精絨”原料竟制成“粗糙工藝品”

　　前期，長春市稅務局稽查局接到相關部門移交的線索：吉林省琴航工藝品制造有限公司、吉林省中匯工藝品制造有限公司、長春市威純經(jīng)貿(mào)有限公司3戶企業(yè)出口商品的價值與出口申報價格嚴重不符，存在“低值高報”騙取出口退稅的嫌疑。

　　稅務部門通過稅收大數(shù)據(jù)分析，并依法調(diào)取了該公司的各項涉稅數(shù)據(jù)。分析發(fā)現(xiàn)，這3戶企業(yè)的實際控制人均為閆莉，其收購農(nóng)產(chǎn)品的品名為“精絨”，而出口報關單顯示的貨物卻是用普通禽類羽毛制作的粗糙工藝品?！熬q”作為高檔羽絨服的核心材料，產(chǎn)量低且價格昂貴，而該企業(yè)出口的工藝品，原料價格低廉、制作工藝粗糙，價值較低，但其申報價格卻高于市場價3倍以上，存在進銷項不符的嫌疑。

　　更值得關注的是，3戶企業(yè)進項稅額已明顯超出了開票地周邊“精絨”的年產(chǎn)量。以上一連串的疑點表明，這3戶企業(yè)存在虛開騙稅的重大嫌疑。

　　8萬實貨交易暴露虛開真相

　　針對前期發(fā)現(xiàn)的疑點及所掌握線索，鑒于案件重大復雜，長春市稅務局稽查局聯(lián)合當?shù)毓步?jīng)偵部門共同組建專案組，對3戶企業(yè)正式立案，并對相關人員展開深入調(diào)查。

　　當專案組依法詢問實際控制人閆莉時，其堅稱“精絨”是真實交易，否認虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的行為。當被問及這些“精絨”的來源及如何支付貨款時，其以各種理由推脫，拒絕配合調(diào)查。

　　面對這種局面，專案組以涉案企業(yè)開票信息為突破口，發(fā)現(xiàn)這些農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票所顯示的銷售方為省內(nèi)的28名自然人。經(jīng)過深入走訪，發(fā)現(xiàn)這28人均有穩(wěn)定工作，未曾從事過禽類養(yǎng)殖、銷售以及相關產(chǎn)品的經(jīng)營活動，并且他們均明確表示，自己的身份信息從未主動提供給他人，也不清楚涉案企業(yè)使用他們的身份信息開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票這件事。

　　在調(diào)取相關數(shù)據(jù)后，來自外省的一名農(nóng)戶信息引起了專案組的注意。經(jīng)實地走訪，該農(nóng)戶是3戶企業(yè)的原材料普通禽類羽毛的實際供應商，曾供應過少量毛片，但出售數(shù)量有限、價格低廉，累計交易額僅為8萬元，遠低于企業(yè)申報的5484.27萬元的發(fā)票開具金額。

　　此時，28名自然人和1名外省農(nóng)戶的相關證據(jù)初步印證了這3戶企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的違法事實。

“隱蔽倉庫”戳穿出口謊言

　　在掌握虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的關鍵證據(jù)后，專案組再次對閆莉進行詢問，然而，閆莉仍堅稱交易真實拒不承認虛開騙稅事實。

　　專案組深入追蹤貨物流向，發(fā)現(xiàn)這3戶企業(yè)的出口對象均指向一家由閆莉配偶開設的公司。進一步分析流向信息，發(fā)現(xiàn)貨物出口后，由船運公司運回至位于國內(nèi)某省的倉庫。

　　經(jīng)實地調(diào)查，倉庫業(yè)務員表示閆莉此前曾以個人名義通過網(wǎng)絡平臺租賃了該倉庫，貨物運回后暫存于此，但從未有人前來領取過貨物。倉庫貨滿后，閆莉便向其支付相關費用，授意其將所有貨物送往垃圾場銷毀處理。

　　專案組將倉庫方提供的實際收貨信息，與出口報關單、提運單、發(fā)票等資料逐一核對，確認存放于該倉庫的貨物與用于騙取出口退稅的貨物一致，相關單據(jù)內(nèi)容與在國內(nèi)用于出口報關的單據(jù)一致。

　　至此，以“精絨”為道具的虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、騙取出口退稅的全鏈條違法事實徹底顯現(xiàn)。

　　炮制“出口假象”終受法律制裁

　　經(jīng)專案組最終查實，以閆莉為實際控制人的吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶企業(yè)，通過虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、虛列進項稅額、出口不具備合理商業(yè)目的貨物等違法手段騙取出口退稅，共計虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票940份，金額5484.27萬元，騙取出口退稅款合計578.12萬元。

　　《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　針對其違法事實，國家稅務總局長春市稅務局稽查局根據(jù)上述規(guī)定，依法對吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款578.12萬元的處理決定。目前，案件已移送至公安機關進一步偵辦。

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