專題：市場高位震蕩波動加大 機構(gòu)建議關(guān)注低位板塊與“拒絕調(diào)整”資產(chǎn)

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　　七年財務(wù)造假

　　*ST廣道（維權(quán)）擬被強制退市

　　◎記者 張雪

　　9月19日晚，被強*ST廣道公告稱，制退公司于當(dāng)日收到北交所送達的年財《關(guān)于擬終止公司股票上市的事先告知書》。這意味著，道擬*ST廣道將成為北交所設(shè)立以來首例因重大違法被強制退市的被強公司。

　　據(jù)公告，制退*ST廣道于9月12日收到中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》。年財該決定書明確認(rèn)定，道擬公司披露的被強2018年至2023年年度報告、2024年半年度報告及《2024年度向特定對象發(fā)行股票募集說明書（草案）》存在虛假記載，相關(guān)事實已觸及《北京證券交易所股票上市規(guī)則》第10.5.1條第（七）項規(guī)定的重大違法強制退市情形。北交所據(jù)此擬決定終止其股票上市交易。

　　從造假手段與規(guī)?？?，這是一起持續(xù)時間長、涉及面廣的典型財務(wù)舞弊案件。決定書指出，*ST廣道制作虛假購銷合同、發(fā)票、銀行回單、發(fā)貨通知單及入庫單等方式虛構(gòu)銷售和采購業(yè)務(wù)，從而虛增營業(yè)收入及營業(yè)成本14.65億元，各期占比均超85%，其中2020年虛增比例高達98.96%；虛增營業(yè)成本7.54億元，占各期報告記載金額的83.30%至99.13%不等。高比例的財務(wù)數(shù)據(jù)失真，嚴(yán)重扭曲了公司真實經(jīng)營狀況，極大損害了投資者知情權(quán)。

　　針對這一性質(zhì)惡劣的違法行為，監(jiān)管部門迅速啟動全鏈條追責(zé)程序。經(jīng)查明，金文明作為*ST廣道時任董事長、總經(jīng)理、實際控制人，明知和放任公司實施財務(wù)造假，協(xié)調(diào)第三方借款，審批同意其控制的兩家關(guān)聯(lián)公司配合資金流轉(zhuǎn)。趙璐作為公司時任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書，組織公司員工實施偽造合同單據(jù)等財務(wù)造假行為及攔截詢證函等應(yīng)對審計。宋凱作為公司時任副總經(jīng)理，根據(jù)趙璐的安排，在多份虛假銷售合同和發(fā)貨通知單上簽字，指導(dǎo)財務(wù)人員制作虛假銷售合同列表。其他多名公司高管、監(jiān)事、獨董及核心員工（如財務(wù)經(jīng)理、采購經(jīng)理）存在直接參與、簽字保證或未能勤勉盡責(zé)等問題。

　　對于上述違法事實，監(jiān)管部門對責(zé)任主體作出嚴(yán)厲處罰：對公司主體*ST廣道責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款；對金文明給予警告，并處以1500萬元罰款（其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款500萬元，作為控股股東、實際控制人罰款1000萬元）；對趙璐給予警告，并處以500萬元罰款；對其他包括副總經(jīng)理、監(jiān)事、獨董、財務(wù)經(jīng)理等在內(nèi)的多名人員，依據(jù)責(zé)任輕重分別處以50萬元至250萬元不等的罰款。

　　除經(jīng)濟處罰外，紀(jì)律處分與職業(yè)禁入措施同步落地。北交所出具的紀(jì)律處分決定書明確，除對*ST廣道給予公開譴責(zé)、五年內(nèi)不接受其發(fā)行上市申請的處分外，還認(rèn)定金文明、趙璐終身不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高，宋凱等10名時任高管及核心人員分別被公開譴責(zé)或市場禁入。